La reforma tributaria de 2025 concentra el esfuerzo en el sector financiero y extractivo, amplía la base del IVA e incluye impuestos verdes.
La iniciativa propone una combinación de medidas que impactan a sectores estratégicos, hogares y grandes patrimonios, además de un componente ambiental que refuerza el impuesto al carbono.
En el frente empresarial, los cambios más significativos recaen sobre el sistema financiero y las industrias extractivas. Las entidades bancarias, aseguradoras y comisionistas de bolsa deberán tributar con una tarifa de 50% en el impuesto de renta, lo que podría reducir utilidades y encarecer el crédito. A su vez, el petróleo y el carbón tendrán un esquema variable de tarifas adicionales, atado a los precios internacionales, y estarán sujetos a un nuevo impuesto especial del 1% a la extracción, lo que eleva la carga tributaria sobre sectores que concentran buena parte de las exportaciones.
Para los hogares, el impacto se reflejará principalmente en el consumo. La reforma amplía el IVA a combustibles, licores y bienes agroindustriales, mientras algunos productos básicos permanecerán con tarifa reducida del 5%. Aunque se mantienen exclusiones para bienes de la canasta familiar, expertos advierten que la extensión del impuesto podría presionar la inflación y afectar el poder adquisitivo de los estratos medios.
En materia de renta personal, la nueva tabla impositiva endurece la carga sobre los ingresos altos y ajusta el esquema de retención en la fuente para empleados y contratistas. Además, se consolida el impuesto al patrimonio, con tarifas que van desde 0,5% hasta 5% para las grandes fortunas.
El componente ambiental introduce un aumento gradual en el impuesto al carbono, que alcanzará tarifa plena en 2029, y crea incentivos mediante bonos de transición energética para quienes inviertan en proyectos de energías renovables. El Gobierno busca así alinear la sostenibilidad fiscal con compromisos de descarbonización, aunque la medida implica mayores costos para industrias intensivas en combustibles fósiles.
El Ministerio de Hacienda sostiene que la reforma es clave para garantizar la sostenibilidad de la deuda pública y mantener la confianza de los mercados. No obstante, gremios financieros y minero-energéticos han advertido que el aumento de la carga tributaria puede desincentivar inversión y restar dinamismo a la economía en un contexto de crecimiento moderado.
Estos son algunos de los puntos clave:
- Impuesto sobre las Ventas (IVA)
Se amplía la base del IVA a más bienes y servicios (incluyendo juegos de suerte y azar, cuotas de administración en propiedad horizontal no residencial y servicios de parqueadero).
Se fijan tarifas graduales para combustibles (gasolina, ACPM, biocombustibles y alcohol carburante) con transición hacia la tarifa general en 2026–2028
Algunos alimentos, insumos agrícolas y bienes para transición energética quedan en tarifa reducida del 5% - Renta, Patrimonio y Ganancias Ocasionales
Incremento de la tarifa de renta para instituciones financieras al 50% y tarifas variables para sectores extractivos (petróleo y carbón) según precios internacionales.
Se actualizan rangos y tarifas progresivas para personas naturales (hasta 41%) y retención en la fuente.
Se establece un impuesto al patrimonio con umbral de 40.000 UVT (tarifas del 0,5% al 5%).
Dividendos a no residentes: 30%
Ganancias ocasionales: ajustes en herencias, donaciones y premios de loterías (30%) - Consumo
Se grava con impuesto al consumo (19%) algunos servicios culturales, deportivos y de esparcimiento superiores a 10 UVT
Vehículos familiares y pick-up se gravan según su valor FOB (8% para menores a USD 30.000, 19% para mayores) - Impuestos Ambientales y de Salud
Creación de un Impuesto Especial a la Extracción de Hidrocarburos y Carbón (1%)
Fortalecimiento del impuesto nacional al carbono, con tarifas específicas y gradualidad para carbón (40% en 2026 hasta 100% en 2029).
Beneficios fiscales para proyectos de energías renovables (FNCE), gestión eficiente de energía e incentivos mediante bonos de transición - Otras Disposiciones
Reglas de marcación de precios y transición hasta 2026.
Mayores competencias de la DIAN en fiscalización y control.
Cesión de puntos del IVA de licores a departamentos para salud