Esta semana, el Gobierno Nacional presentará oficialmente al Congreso de la República la nueva reforma tributaria, o como la ha llamado: Agenda de Transformación Social Sostenible. Aunque aún no se conoce el articulado final, el viceministro de Hacienda, Juan Alberto Londoño, entregó este lunes algunas puntadas claves que tendrá esta iniciativa. 



En diálogo con Caracol Radio, Londoño explicó que una persona que se gana $36 millones de pesos al año, va a pagar $400.000. En estos términos, el funcionario dio a entender que en la nueva reforma se contempla que si un colombiano gana $2.500.000 al mes se deberá declarar renta. Sin embargo, a partir de los $3 millones mensuales, se tendrían que pagar los $400.000. 



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El viceministro recalcó que la pandemia del coronavirus llevó a Colombia a invertir y ampliar los programas de subsidios a las personas, que costaron en total $11 billones. Por eso, argumentó que lo que se busca con esta nueva iniciativa es resarcir el duro impacto que tuvo el covid-19 en las finanzas del Estado. 



Otra de las medidas que contemplaría el texto que presentará el Gobierno es que se aumentaría del 1% al 3% el impuesto con el que&nbsp;se gravó a los patrimonios iguales o superiores a $5.000 millones. Asimismo, gravar las pensiones de más de $7 millones mensuales, y eliminar deducciones al impuesto de renta.



Ante los rumores sobre una transacción al Ministerio de Defensa para la compra de unos aviones, Londoño ratificó que no se han destinado recursos para tal fin, pues la prioridad es financiar los gastos generados por la pandemia. 



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Juan Alberto Londoño, viceministro Hacienda - foto Minhacienda

Reforma tributaria: colombianos que ganen más de $3 millones al mes pagarían $400.000 de renta

El Ministerio de Comercio, Industria y Turismo y el Ministerio de Cultura abrieron la convocatoria para que las empresas de economía naranja se registren como tal y accedan a beneficios tributarios.



Estas empresas, según las reformas tributarias de 2018 y 2019, que cumplen con el Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022, tienen derecho a la exención total del impuesto de renta durante siete años. Pero deben cumplir más condiciones. 



Las personas interesadas en tramitar las exenciones, puede acceder a <a href="http://www.economianaranja.gov.co">esta dirección web.</a>



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Entre las condiciones están que sean empresas creadas antes del 31 de diciembre de 2021, establecidas en el territorio nacional y contribuyentes al impuesto de renta. 



Además, el viceministro de economía naranja Felipe Buitrago señaló que “las empresas que decidan aplicar deben garantizar una inversión mínima de 4.400 UVT, equivalente a $156.000.000 millones, en máximo tres años, relacionada con adquisición de propiedad, planta y equipo, y/o activos intangibles&#8221;. 



También tendrán que generar un mínimo de tres empleos.



Las empresas podrán inscribirse para recibir este descuento durante los meses de marzo, julio y octubre de este año.



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Y las actividades a las que podrán dedicarse para recibir el beneficio son las siguientes: 



CÓDIGO CIIU DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD 
3210 Fabricación de joyas, bisutería y artículos conexos 
5811 Edición de libros 
5820 Edición de programas de informática (software) 
5911 Actividades de producción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión 
5912 Actividades de posproducción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión 
5913 Actividades de distribución de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión 
5914 Actividades de exhibición de películas cinematográficas y videos 
5920 Actividades de grabación de sonido y edición de música 
6010 Actividades de programación y transmisión en el servicio de radiodifusión sonora 
6020 Actividades de programación y transmisión de televisión 
6201 Actividades de desarrollo de sistemas informáticos (planificación, análisis, diseño, programación, pruebas) 
6202 Actividades de consultoría informática y actividades de administración de instalaciones informáticas 
7110 Actividades de arquitectura e ingeniería y otras actividades conexas de consultoría técnica 
7220 Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias sociales y las humanidades



CÓDIGO CIIU DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD 
7410 Actividades especializadas de diseño 
7420 Actividades de fotografía 
9001 Creación literaria 
9002 Creación musical 
9003 Creación teatral 
9004 Creación audiovisual 
9005 Artes plásticas y visuales 
9006 Actividades teatrales 
9007 Actividades de espectáculos musicales en vivo 
9008 Otras actividades de espectáculos en vivo 
9101 Actividades de bibliotecas y archivos 
9102 Actividades y funcionamiento de museos, conservación de edificios y sitios históricos 
 Actividades referentes al turismo cultural. 
 Actividades relacionadas con deporte, recreación y aprovechamiento del 
tiempo libre.

Acá puede acceder a la información para tramitar las exenciones de la economía naranja

Legisladores y el Gobierno de Colombia acordaron suavizar unas tarifas de impuestos a las empresas petroleras y del sector minero que se planean incorporar en una reforma tributaria que hace trámite en el Congreso, dijo el lunes el ministro de Hacienda, José Antonio Ocampo.



La nueva propuesta permitirá a las mineras y las petroleras continuar descontando las regalías que pagan de sus declaraciones de renta, a cambio de incorporar una sobretasa de 5% sobre el impuesto de renta de las compañías del sector.



Para compensar los menores recursos, se acordó aumentar la tarifa del impuesto a las exportaciones extraordinarias al 20% sobre las ventas al exterior de petróleo y el carbón, desde una propuesta inicial de 10%.



El precio de referencia tendría en cuenta el promedio de la cotización del producto en un horizonte de los últimos 20 años.



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Ocampo dijo que, para el caso del petróleo, la tarifa del impuesto a las exportaciones extraordinarias se tomaría a partir de un precio base de 71 dólares por barril, en comparación con la propuesta anterior que iniciaba en los 48 dólares por barril.



El funcionario no detalló inmediatamente cómo quedaría el precio para el caso de las exportaciones de carbón, mientras que se abandonó la idea de incluir las ventas externas de oro.



En tanto, Ocampo aseguró que probablemente el recaudo adicional estimado del proyecto fiscal no alcanzaría los 25 billones de pesos previstos en 2023 (5.647 millones de dólares), pero se abstuvo de ofrecer más detalles.



Además, se eliminó una propuesta de un impuesto al carbono para el gas, la gasolina y el combustible ACPM para evitar un impacto sobre el aumento de la inflación.



El Gobierno espera tener otros cambios del proyecto tributario la próxima semana.



Miles de personas marcharon el lunes para rechazar las reformas políticas, económicas y sociales que planea impulsar el presidente izquierdista Gustavo Petro, quien enfrentó su primera protesta convocada por la oposición 50 días después de que asumió el poder.



Reuters.

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Se suavizan impuestos para petroleras y mineras en la reforma tributaria de Petro

En plena discusión sobre los eventuales cambios que tendría el proyecto de reforma tributaria en el Congreso, esta semana se solicitó formalmente que se pueda incluir un articulo que obligue a las iglesias a pagar impuestos. 



Más de 95.000 firmas digitales fueron reunidas durante el último mes en el país, en una campaña ciudadana que busca que el Gobierno Nacional incluya dicha propuesta de cara al debate. 



La iniciativa incluye propuesta para que se haga un mayor control al recaudo que hacen este tipo de instituciones religiosas y que, a la fecha, no pagan ningún tipo de tributo del dinero que reciben por parte de feligreses y otras organizaciones.



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“Como ciudadano colombiano y con una opinión objetiva más allá de la religión, veo con indignación como las iglesias colombianas funcionan como cualquier empresa y están totalmente exentas de pagar impuestos&#8221;, dijo John Murillo, vocero de la campaña. 



En concreto la petición incluye el cobro de cuatro impuestos a estos centros de culto: &#8220;1) Impuesto a las ventas (Régimen Común), 2) Impuesto de guerra, 3) Impuesto predial y 4) Impuesto sobre la renta”, anotó Murillo.



En este momento, según los promotores de la campaña, son más de 819 entidades religiosas incluida la iglesia católica, todas con personería jurídica, que las exime de pagar impuesto a las ventas, sobre la renta, predial e impuesto a la guerra. 



Esta campaña digital se realizó a través de www.change.org/ImpuestosParaIglesias, una iniciativa que ha sido viral y que incluso cuenta con de 2 millones de interacciones en redes sociales.

reforma tributaria

Más de 95.000 colombianos piden que reforma tributaria incluya impuestos a las iglesias

Luego de que se dio a conocer la investigación denominada como Pandora Papers, la cual reveló que al menos 35 líderes mundiales y más de 300 funcionarios públicos de alto rango a nivel mundial, tienen empresas offshore en países considerados de alto riesgo fiscal, el abogado Jorge Martínez Ocampo señaló que son necesarias diligencias eficaces ante casos de corrupción como este.



Y es que, para el especialista en delitos de cuello blanco, llama la atención que muchas de las personas involucradas en la investigación tengan ingresos millonarios, son figuras públicas del deporte, espectáculos o personas que ocupan cargos políticos y están involucradas en decisiones estructurales de los países en que se encuentran.



Lo anterior, asegura, sirve como una reflexión para entender cómo contribuyen las diligencias adecuadas a dar agilidad estos temas.



No se pierda: <a href="https://editorial.forbes.co/2021/10/05/actualidad/al-menos-11-familias-y-millonarios-colombianos-figuran-en-los-pandora-papers/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Al menos 11 familias y millonarios colombianos figuran en los Pandora Papers</a>



“Si dentro de tu organización cuentan con la normatividad para evitar estos riesgos, esta debe de ser la adecuada para tu empresa o gobierno, es decir, debe de ser efectiva realmente, y por eso es menester el diagnóstico inicial que nos guíe hacia qué puntos es importante prestar atención y brindar soluciones, así como crear candados para no permitir estos riesgos”, Martínez Ocampo.



Sin embargo, recomienda el representante del bufete jurídico Martínez Ocampo &amp; Chávez Vaca SC., es necesaria la prevención para evitar que las empresas y a los servidores públicos se vean involucrados en situaciones como esta.



La prevención es sumamente importante, el constante monitoreo de los negocios, las empresas, contratos, convenios, acuerdos, etc., deben ser vigilados y estudiados con asesoría profesional destinada a temas como lavado de dinero, área fiscal, el propio compliance. Son mecanismos alternativos para poder erradicar problemas futuros.



Sobre el caso de los Pandora Papers, Martínez Ocampo señaló que es un problema mundial donde se vieron involucrados países, gobiernos federales, sector público y privado, y se debe entender que la prevención y la participación a nuevas figuras y estrategias jurídicas son el camino más viable para poder erradicar estas prácticas maliciosas.



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“Existen países que ya están tomando cartas en el asunto haciéndose la pregunta de ¿Cómo frenar las empresas fantasmas, las simulaciones, el desvió de recursos, el propio lavado de dinero?, la respuesta ha cambiado dependiendo de la legislación de cada país y el supuesto que se haya cometido. Pero siempre encaminados hacia un mismo fin: la prevención de actos de corrupción”, detalló.



Ante la pregunta sobre de qué manera se pueden disminuir los riesgos corporativos y de administración pública, desde el punto de vista del cumplimiento, Jorge Martínez destacó que este es un tema el cual debe tomarse como reto actual, innovando funciones y obligaciones tanto de empresas como de entes gubernamentales, los cuales han carecido de un sinfín de impactos legales de reputación y económicos.



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Jorge Martínez Ocampo, representante del bufete jurídico Martínez Ocampo & Chávez Vaca SC. Foto: Archivo particular.

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‘Necesarias diligencias eficaces ante casos como Pandora Papers’

El pasado 11 de julio, los países del G20 respaldaron el acuerdo mundial sobre la reforma del impuesto de sociedades alcanzado la semana pasada y que apoyan 132 jurisdicciones. A la espera de su aprobación en la cumbre de Roma, que se celebrará a finales de octubre, tanto Estados Unidos como la Unión Europea celebran su materialización, pero otros actores ven las nuevas medidas como insuficientes e injustas, sobre todo con las economías en vías de desarrollo.



El sistema se centra en dos pilares: el primero busca redistribuir parte de los beneficios globales de las multinacionales en los países donde operan (aunque no tengan presencia física), mientras que el segundo le apunta a la aplicación de un impuesto mínimo de 15% en empresas con facturación superior a US$890 millones. 



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El comisario de Economía de la Unión Europea, Paolo Gentiloni, comentó a Forbes que este acuerdo significa &#8220;un paso audaz&#8221; que pocos habrían creído posible hace apenas unos meses, anotando así una victoria para la equidad fiscal, para la justicia social y para el sistema multilateral. 



Sin enbargo, aseguró que &#8220;nuestro trabajo no ha terminado. Tenemos hasta octubre para finalizar este acuerdo. Soy optimista en cuanto a que en ese tiempo también seremos capaces de alcanzar un consenso entre todos los Estados miembros de la Unión Europea sobre esta cuestión crucial&#8221;.



<h2 class="wp-block-heading" id="h-las-dudas">Las dudas</h2>



Si bien la aplicación del impuesto de 15% es un paso adelante, algunos expertos afirman que dicha cifra se considera &#8220;muy baja&#8221;, sobre todo en la región.



El presidente de la Comisión Independiente para la Reforma de la Fiscalidad Internacional de las Empresas (ICRICT por sus siglas en inglés), Jose Antonio Ocampo, dijo a Forbes que, en los países latinoamericanos, el promedio de dicha tasa es de 26%, cifra que supera nueve puntos porcentuales a la que busca el acuerdo, lo cual generaría muy pocos incentivos a evitar la desviación de utilidades hacia paraísos fiscales.



Sobre el acuerdo para compartir las utilidades globales de las multinacionales, el también excodirector del Banco de la República detalló que &#8220;es pésimo&#8221;, porque solamente afectaría a empresas de más de €20.000 millones de euros (unos US$23.652,5 millones), que tengan además un margen de utilidades superior al 10%. 



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Además de ello, los países en desarrollo solamente pueden hacer que las multinacionales tributen entre 20% y 30% de los beneficios que excedan ese 10%.



&#8220;Es una regla injusta, porque las utilidades de las multinacionales se obtienen porque operan en muchos países, entonces deben ser compartidas por todas las naciones donde tienen presencia en igualdad de condiciones, y además, deben ser aplicadas a todas las multinacionales, o por lo menos, ese umbral debería ser muchísimo más bajo, porque se aplicaría apenas a unas 100 empresas&#8220;, recalcó.



En cuanto a la regla sobre arbitramiento obligatorio de los conflictos tributarios, Ocampo aseveró que tiene &#8220;serias dudas&#8221; sobre la forma como funciona dicha norma en relación con las disputas en materia de inversión, y sostuvo que, &#8220;a no ser que se cree una instancia multilateral, tiene que quedar en manos de las autoridades judiciales internacionales&#8220;.



<h2 class="wp-block-heading" id="h-c-mo-hacerlo-m-s-equitativo">¿Cómo hacerlo más equitativo?</h2>



Ocampo afirmó que el pilar uno se debería aplicar a todas las multinacionales, haciendo que compartan sus utilidades globales en todos los países donde tienen actividad económica. &#8220;No tiene por qué ser un beneficio especial para los países donde tienen casa matriz, que es lo que efectivamente hace el acuerdo&#8221;, resaltó.



Por su parte, el profesor de Economía Internacional del Instituto Tecnológico de Massachusetts (MIT), Charles Kane, explicó a Forbes que unos impuestos bajos serían la manera más efectiva para que las economías emergentes logren que las multinacionales se comprometan a tributar en las naciones donde tengan presencia, destacando que hay muchos países optando por esa vía en la actualidad&#8221;.



&#8220;Si ese no es un diferenciador, ¿por qué esa compañía debería escoger dicho país si no hay diferencia en la tasa de impuestos? También se debe tener en cuenta la reserva de talento, que haya gente educada y localizada en dicha nación&#8221;, complementó.



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El académico también subrayó que la principal intención del acuerdo es cerrar las lagunas jurídicas en países que, además de pocos impuestos, están acostumbrados a los depósitos en efectivo a la baja. Bajo este escenario, el objetivo es tratar de igualarlos para evitar el uso de dicha estructura y que las empresas no tengan esa ventaja, sobre todo en casos donde buscan instalarse en un país particular con tasas de impuesto bajas sin más empleados que su abogado.



&#8220;Así no haya empleados, vas a tener que pagar impuestos de la misma manera, como si tuvieras gente, entonces no te sales con la tuya, porque con esa estructura, todo el dinero termina en un sitio como Bermuda, donde no hay tasas de interés&#8221;, señaló.



<h2 class="wp-block-heading" id="h-lo-que-sigue">Lo que sigue</h2>



Para que el acuerdo entre en vigor, tiene que ser aprobado por todos los Congresos de los 132 países involucrados, proceso que podría tomar mínimo un año, y el tema crítico es ver cuales aprueban y cuales no, pues sus efectos serían limitados si no la firma Estados Unidos o algún país de Europa, según Ocampo.



No obstante, Kane detalló que la mayoría de los países que van a tomar la decisión son proclives al acuerdo, sobre todo en el caso de Europa, donde las diferencias en impuestos dentro del bloque les han traído problemas.



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&#8220;A la hora de atraer a las compañías como locación, bajar impuestos es un gran modo de hacerlo, y si todos los siguen subiendo o bajando, a EE.UU. le importa mucho, sobre todo para tener intereses de empresas extranjeras. Por eso le gusta tanto a Janet Yellen&#8220;, concluyó.



Precisamente, la secretaria del Tesoro de EE.UU. aseguró este domingo en Venecia, durante la reunión de los ministros de Finanzas del G20 previa a la cumbre de octubre que el Congreso podría aprobar el primer pilar en la primavera de 2022, mientras que el segundo obtendría el respaldo necesario este año.

G20 (EFE)

¿Sí es tan bueno como lo pintan? Los peros del acuerdo tributario internacional

Hablamos en exclusiva con Juan Sebastián López, CEO de <a href="https://www.youtube.com/hashtag/propymes">#Propymes</a> SAS BIC, una firma consultora con presencia a nivel nacional e internacional, que se han especializado en la formulación y ejecución de proyectos y de beneficios tributarios, sobre las oportunidades que existen para las empresas colombianas para sacarle el máximo provecho a los proyectos sostenibles.



<figure class="wp-block-embed is-type-video is-provider-youtube wp-block-embed-youtube wp-embed-aspect-16-9 wp-has-aspect-ratio"><div class="wp-block-embed__wrapper">
<iframe loading="lazy" title="¿Cómo pueden acceder las empresas a beneficios tributarios para inversión de I+D+i y sostenibilidad?" width="640" height="360" src="https://www.youtube.com/embed/yQCK29c6lIY?feature=oembed" frameborder="0" allow="accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share" allowfullscreen></iframe>
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COVER-YT

¿Cómo pueden acceder las empresas a beneficios tributarios para inversión de I+D+i y sostenibilidad?

El expresidente Álvaro Uribe Vélez se sumó una vez más al debate nacional sobre la reforma tributaria que se prevé presentar ante el Congreso de la República. El exfuncionario dio algunas pautas de lo que debería tener esta iniciativa, y sostuvo que reconoce los esfuerzos del presidente Iván Duque para atender la pandemia. 



En una serie de puntos, Uribe dio algunas recomendaciones sobre lo que para él tendría que contener esta nueva reforma. De hecho, advirtió que son medidas urgentes, pues &#8220;sin los $90 billones que se requieren en 2021, no hay como pagar salarios del Estado en el segundo semestre&#8221;.



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Para reactivar el empleo y las pymes, el expresidente asguró que se debe &#8220;ayudar a los más vulnerables y a la clase media: Hay absoluto consenso en la necesidad de acelerar la reactivación del empleo y apoyar a los colombianos más necesitados con transferencias económicas a las micro, pequeña y medianas empresas a sostener el empleo y a la clase media y vulnerable con educación gratuita. Debemos mirar alternativas sociales para financiar los programas que eviten que la pobreza de un salto en dos años de 35 a 50%&#8221;.



<figure class="wp-block-embed-twitter wp-block-embed is-type-rich is-provider-twitter"><div class="wp-block-embed__wrapper">
<blockquote class="twitter-tweet" data-width="550" data-dnt="true">3. Acompañamos la idea de posponer la reducción de algunos impuestos, como el descuento de industria y comercio y la reducción de la tarifa de renta, que aprobamos en la ley de crecimiento económico para recoger algunos ingresos en los próximos años.&mdash; Álvaro Uribe Vélez (@AlvaroUribeVel) <a href="https://twitter.com/AlvaroUribeVel/status/1379942381055791106?ref_src=twsrc%5Etfw">April 7, 2021</a></blockquote><script async src="https://platform.twitter.com/widgets.js" charset="utf-8"></script>
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Uribe celebró del presidente Duque de no aumentar la tarifa de IVA a los alimentos básicos. &#8220;Compartimos la propuesta de aumentarlo a alimentos de lujo como quesos madurados, salmón y cortes de carne suntuosos&#8221;. 



Asimismo, advirtió que estamos en un momento que nos exige la mayor solidaridad. &#8220;Por eso consideramos que se puede aplicar un impuesto a los patrimonios de personas naturales, superiores a $3.000 millones con tarifa marginal, progresiva, descontable y transitoria, como mecanismo para co financiar programas sociales. También a los altos sueldos&#8221;. 



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‘Sin los $90 billones que se requieren en 2021, no hay cómo pagar salarios del Estado’: Uribe

El 17 de marzo, tras ocho meses de trabajo de la Comisión de Estudio de Beneficios Tributarios, el país conoció el informe de expertos nacionales e internacionales que analizó los gastos tributarios que deberían eliminarse -por su costo-beneficio- en una serie de reformas que habría que continuar en los próximos años.



Antes de entrar en otros detalles hay que tener claridad de que los gastos tributarios son entendidos como las disposiciones en la legislación que modifican la responsabilidad de grupos específicos de individuos o negocios en términos de impuestos. De estos se derivan los beneficios tributarios, encaminados a incentivar ciertos tipos de comportamientos como la inversión, ahorro o empleo, explica el informe de la Comisión.



Según datos preliminares de la Dian -antes de que se hicieran ajustes a la metodología por sugerencia de la Comisión- en 2019 los beneficios tributarios en IVA, renta y otros impuestos tuvieron un costo fiscal superior a $90 billones, lo que significa que el Gobierno dejó de recaudar dichos recursos, pero ¿qué tanto ha aumentado ese ‘hueco’ en los últimos años?



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En un ejercicio realizado por Forbes con datos del Ministerio de Hacienda -basados en el Marco Fiscal de Mediano Plazo (Mfmp) de 2012 a 2019-, se detalla que el costo de los beneficios tributarios ha aumentado en $42,6 billones en el periodo en mención, un crecimiento del 80 % si se tiene en cuenta que en 2011 los beneficios totalizaban $53,2 billones (6,1 % del PIB) y en 2019 subieron a $95,8 billones (8,7 % del PIB). Vale decir que estos datos están a precios constantes de 2020.



Al desagregar un poco más las cifras se puede ver que los beneficios han aumentado principalmente en IVA y renta de personas naturales. Así las cosas, en IVA subieron 72,5 % entre 2011 ($45,3 billones) y 2019 ($78,2 billones), lo que representa un aumento de $32,9 billones; en renta de personas naturales los beneficios triplicaron su costo pasando de $2,6 billones en 2011 a $7,7 billones en 2019.



En línea con lo anterior, los datos arrojan que los beneficios en renta de personas jurídicas fueron los que menos crecieron durante el periodo en mención. Estos aumentaron 68 % ($3,6 billones), pues en 2011 tenían un costo de $5,2 billones y pasaron a ser $8,8 billones en 2019.



Aunque es utópico creer que se deben eliminar los gastos en los beneficios tributarios, lo cierto es que según le dijo a Forbes Bert Brys, experto tributario de la Ocde y secretario técnico de la Comisión, “hay margen para mejorar y recaudar más ingresos” revisando el sistema de disposiciones especiales. 



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Brys explicó que si bien hay un 6,5 % del PIB (más de $65 billones) que no recauda el Gobierno por esos términos especiales, se podría ampliar la base impositiva que no necesariamente implicaría obtener dicho porcentaje del PIB porque igual hay gastos tributarios que se requieren, pero sí “habría un espacio del 2,5 % o 3 % del PIB o más”.



<h2 class="wp-block-heading" id="h-revisi-n-de-los-beneficios-en-la-nueva-reforma">Revisión de los beneficios en la nueva reforma</h2>



Pese a que al cierre de esta edición el Ministerio de Hacienda no había hecho público el proyecto de ley ‘Solidaridad Sostenible’, la nueva reforma fiscal del gobierno de Iván Duque que espera recaudar entre $25 y $30 billones y tiene un alto componente social, se conocieron algunos detalles en línea con la modificación que se buscaría hacer en beneficios tributarios.



Por ejemplo, se eliminaría la categoría de exentos en el IVA, lo cual disminuiría el costo en beneficios tributarios. Vale aclarar que la diferencia entre los exentos y excluidos es que aunque en ninguno se cobra IVA al consumidor, en el primero los productores pueden exigir que se les devuelva el IVA pagado en la cadena.



Lea también: <a href="https://editorial.forbes.co/2021/03/23/economia-y-finanzas/chocolate-cafe-y-azucar-entre-los-bienes-que-empezarian-a-pagar-iva-de-19/">Chocolate, café y azúcar, entre los bienes que empezarían a pagar IVA de 19%</a>



Para tener una idea, datos del Mfmp de 2020 exponen que por tener bienes y servicios exentos en 2019 el país dejó de recibir 1 % del PIB ($11 billones) en dicho tributo, mientras que por ejemplo en 2011 la cifra era 0,4 % del PIB ($3,5 billones) en pesos constantes 2020.



Además, se eliminarían beneficios tributarios si se amplía la tarifa plena del 19 % a bienes y servicios que pagan 5 %, por ejemplo. Por esto último, en 2019 el país asumió un costo fiscal de 0,3 % del PIB ($3,3 billones), cifra que para 2011 era de 0,1 % del PIB ($871.833 millones) en pesos constantes 2020. En renta de personas naturales la reforma plantearía acabar con beneficios tributarios modificando el porcentaje de deducciones a los que se pueden aplicar. 



<div class="wp-block-image"><figure class="aligncenter size-large"><img loading="lazy" decoding="async" width="452" height="282" src="https://cdn.forbes.co/2021/04/image-14.png" alt="" class="wp-image-83078" srcset="https://cdn.forbes.co/2021/04/image-14.png 452w, https://cdn.forbes.co/2021/04/image-14-300x187.png 300w" sizes="(max-width: 452px) 100vw, 452px" /></figure></div>



Actualmente hay un 25 % de renta exenta para ingresos laborales que aplica para cualquier persona, mientras que hay otro 15 % al que se puede aplicar al hacer aportes voluntarios a pensiones, pago de salud prepagada, ahorro para vivienda, entre otros -beneficios a los cuales suelen acceder más las personas de mayores ingresos-.



Siguiendo con lo anterior, según los detalles conocidos al cierre de esta edición, en la reforma se buscaría disminuir ese porcentaje de beneficio tributario en renta de personas al 25 %, limitando así las deducciones posibles en el impuesto en mención, bajando el tope actual al que se puede acceder (40 %).



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Según datos del Mfmp 2020 durante 2019 el costo de beneficios tributarios en renta de personas naturales fue 0,7 % del PIB ($7,7 billones). En total, tanto en personas naturales como en personas jurídicas el costo fiscal durante 2019 fue de 1,5 % del PIB ($16,5 billones) en precios constantes 2020. Ahora bien, en renta de personas jurídicas se harían ajustes en rentas exentas, deducciones y se acabarían tarifas preferenciales por ejemplo en las zonas francas que pagan 20 % mientras la tarifa plena a otras empresas es de 32 %. Lo anterior también traería alivios al país en temas de beneficios tributarios.



Entre las recomendaciones de la Comisión, que indica que los gastos tributarios que Colombia debe eliminar requerirán de varias reformas, está apartarse del uso excesivo de los gastos tributarios los cuales se han usado excesiva y sistemáticamente para corregir deficiencias estructurales en el sistema tributario, haciéndolo inequitativo.



<h2 class="wp-block-heading" id="h-qu-dicen-los-expertos">¿Qué dicen los expertos?</h2>



Para Luis Fernando Mejía, director de Fedesarrollo, es importante eliminar las exenciones sectoriales que tiene el estatuto tributario para tener una estructura más equitativa, que trate de igual forma a todas las actividades productivas. “Estimamos que por el lado de las empresas se podrían recaudar cerca de $5 billones anuales eliminando así sea gradualmente estas exenciones. También hay que pensar que las del IVA terminan beneficiando a los hogares que tienen ingresos altos”.



En palabras de Andrés Pardo, exviceministro de Hacienda y jefe de estrategia macro para América Latina de XP Investments, hay muchos sectores que tienen exenciones en este momento como el agrícola, la economía naranja, el sector hotelero, entre otros. 



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“Lo ideal sería tratar de unificar lo más posible las tarifas de renta para las empresas, sin diferenciar demasiado entre un sector u otro. Toca también mirar el tema de las zonas francas, la forma como se hacen los cálculos para el cobro de impuesto de renta para empresas y personas porque por ejemplo para las personas las tarifas se cobran sobre un porcentaje en lugar del monto total”.



Respecto al IVA, Pardo recalcó que, aunque es importante revisar las exenciones en este tributo, ve difícil que ello se logre aprobar en el Congreso porque, entre otras cosas, es un año preelectoral y además podría afectar la recuperación si no se hace de una forma gradual.



Desde la visión de Luis Carlos Reyes, director del Observatorio Fiscal de la Javeriana, es clave revisar las exenciones tributarias porque benefician a algunos sectores que no lo requieren, recursos que podrían usarse más bien para financiar la educación, salud y demás servicios que el Estado debe proveer a sus ciudadanos.



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“Los principales ajustes que se deberían realizar tienen que empezar por las exenciones tributarias a los ingresos de capital entendidos de forma amplia. Es decir, las exenciones a empresas y personas naturales que no reciben ingresos principalmente de su trabajo sino de las rentas de las cosas que poseen como empresas. También sería importante ajustar los beneficios a las zonas francas para que transiten hacia el régimen ordinario tributario al que están sujetas otras empresas”, dijo Reyes al agregar que la renta exenta de 25 % en personas naturales debería transformarse “no en porcentaje de ingreso, sino en monto fijo”.



Según María Fernanda Valdés, PhD en economía y coordinadora para la Friedrich Ebert Stiftung en Colombia, hay varias razones por las que se deben revisar los beneficios tributarios, algo de lo que se viene hablando desde hace muchos años, pues “la primera mención a esta revisión la hizo la comisión Musgrave en 1971”.



Entre las razones que expone Valdés está que es muy costoso para el país, aunque anotó que “los beneficios tributarios no representarían un problema a pesar de su alto costo si estuvieran apoyando el logro de algunos objetivos sociales o económicos. Pero, tenemos muchos estudios de organizaciones serias como el FMI y la Cepal que muestran que esto no es así. Aunque en Colombia se pretenden solucionar muchos problemas con beneficios tributarios -como el poco empleo y el poco desarrollo en algunos sectores- la verdad es que estos sirven poco para lograr estos objetivos y muchos están asociados a la politiquería y el lobby”.



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Para la experta, los beneficios tributarios que existen varían mucho en cada sector económico al punto que pareciera que cada empresa tuviera su propio sistema tributario. “Esto quedó muy claro en la comisión de expertos. Ellos muestran cómo las tarifas efectivas son más bajas en cada sector una vez se tienen en cuenta todos los beneficios tributarios. Por ejemplo, la tasa efectiva del sector financiero contando todos los beneficios es del 20 %, mientras que el promedio de todos los sectores es del 24 %. Es importante equilibrar las cargas de todos los sectores a un nivel razonable y competitivo”.



Ahora bien, una vez depurados los beneficios que no tienen un costo-beneficio importante, Valdés dice que sí podrían existir incentivos tributarios a renglones estratégicos para el desarrollo del país como en sectores verdes, la ciencia y la tecnología o incluso aquellos que beneficien a las mujeres, las más afectadas por la crisis económica.



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Juan Guillermo Ruiz, abogado tributario y socio de Posse Herrera Ruiz, resaltó que “las rentas exentas empresariales y los beneficios tributarios aplicables a las personas jurídicas deberían mantenerse en líneas generales. Todos estos son sectores estratégicos para la recuperación económica del país, grandes generadores de empleo formal, y los beneficios en sí mismos no implican un gasto fiscal particularmente significativo, comparado con el derivado del IVA”.



Así las cosas, expuso que en materia de IVA se deberían mantener las exclusiones a los servicios básicos (educación, salud, transporte, servicios públicos, arriendo de vivienda, entre otros) y a los bienes de la canasta familiar, mientras que el resto de los bienes y servicios, salvo contadas excepciones, deberían someterse al tributo en mención. “Se sugiere una universalización del IVA a una tarifa que podría ser entre 16 y 17 %, salvo a bienes y servicios básicos”.



Por último, Ruiz dijo que para lograr una contribución verdaderamente universal, equitativa y progresiva se debe ampliar la base de contribuyentes, reduciendo la informalidad y combatiendo la evasión. “No debería insistirse en la mala práctica histórica de compensar el costo de la evasión y la informalidad, con más altas tasas de tributación para los contribuyentes cumplidos”.



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Tras más de un año de hablar de la necesidad de una nueva reforma, finalmente le llegó su momento, con una serie de recomendaciones de la Comisión y la crisis como contexto, el Gobierno parece tener aliados para dar la discusión de eliminar beneficios tributarios que no tienen mayor impacto en el desarrollo social y económico del país. La pregunta es: ¿esta vez sí se logrará una reforma estructural?

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